重庆理工大学文件

 

重理工发〔2019〕168号

 

关于印发

《重庆理工大学经费使用审批办法》的通知

 

校属各单位：

《重庆理工大学经费使用审批办法》已经2019年9月26日第22次校长办公会审议通过，现印发给你们，请认真学习，并遵照执行。

特此通知

       重庆理工大学

           2019 年11月28日

 

 

 

 

重庆理工大学经费使用审批办法

 

第一章 总 则

第一条 为进一步加强学校财务管理，完善和优化财务审批程序，提高办事效率，落实“放管服”要求，根据国家有关规定，结合学校实际，特制定本办法。

第二条 本办法所指的经费是纳入学校预算统一管理和核算的各项经费，不包括从校外取得的科研经费。

第三条 本办法所指的经费审批是指审批人根据职责分工和权限，对经费使用进行审批，并承担相应责任；本办法所指的分管校领导是指按照校领导工作分工安排，负责领域工作或分管相关部门的校领导。

第四条 本办法适用于校属各学院、部门以及其他不具有独立法人资格的校内机构。

第二章 审批原则

第五条 预算控制原则

经费使用必须要先落实预算，且每项预算要有明确的工作内容或需完成的任务。

第六条 经费管理原则

学校所有经费都要按项目进行管理，每个项目都要落实项目负责人，项目负责人是经费使用的直接责任人，部门负责人是项目管理的责任人。

第七条 逐级审批原则

审批程序应自下而上逐级审批，未按程序越权审批事项，下一环节审批人可拒绝审批。

第三章 审批程序

第八条 纳入预算的经费使用事前审批

对于纳入学校年度预算的各项工作经费，严格按照预算的工作内容或需完成的任务开展相关经济活动，并规定办理审批手续。对大额经费使用事项，由各部门自行组织召开党政联席会议或处务会，进行集体决策。

（一）单笔经费在5万元（不含）以下的

1.单笔经费在2万元（不含）以下的按以下程序审批：

（1）项目负责人审批；

（2）部门负责人批准后按学校相关规定组织实施。

2.单笔经费在2万元（含）以上、5万元（不含）以下的按以下程序审批：

（1）项目负责人审批；

（2）部门负责人审批；

（3）集体决策并形成书面意见后按学校相关规定组织实施。

（二）单笔经费在5万元（含）以上、50万元（不含）以下的

对于单笔经费在5万元（含）以上的，在开展相关经济活动前须在部门内部进行集体决策，并根据集体决策结果填写《重庆理工大学经费使用事前审批表》（见附件），以下简称事前审批表。

1.对于纳入学校年度预算的日常开支及常规性工作按以下程序审批：

（1）事前审批表报分管校领导审批;

（2）校领导批准后按学校相关规定组织实施。

2.对于纳入学校年度预算的采购、建设等项目按以下程序审批：

（1）制定实施方案；

（2）事前审批表、实施方案报分管校领导签署初步意见；

（3）校领导原则上同意后报相关部门组织论证；

（4）论证通过后报校长办公会审定；

（5）校长办公会批准后按学校相关规定组织实施。

（三）单笔经费在50万元（含）以上的按以下程序审批：

1.制定实施方案；

2.事前审批表、实施方案报分管校领导签署初步意见；

3.校领导原则上同意后报相关部门组织论证；

4.论证通过后报校长签署意见；

5.校长同意后报校长办公会审定；

6.校长办公会批准后按学校相关规定组织实施。

第九条 未纳入预算的经费使用事前审批

对于未在学校年度预算中立项的新增项目，先在部门内进行充分酝酿，对实施该项目的可行性、必要性进行充分论证，集体决策、制定实施方案，并根据集体决策结果填写事前审批表。

（一）单笔经费在50万元（不含）以下的按以下程序审批：

1.事前审批表、实施方案报分管校领导签署初步意见；

2.校领导原则上同意后报相关部门组织论证；

3.论证通过后报校长办公会审定；

4.校长办公会批准后到财务处落实预算；

5.落实预算后按学校相关规定组织实施。

（二）单笔经费在50万元（含）以上的按以下程序审批：

1.事前审批表、实施方案报分管校领导签署初步意见；

2.校领导原则上同意后报相关部门组织论证；

3.论证通过后报校长签署意见；

4.校长同意后报校长办公会审议；

5.校长办公会通过后报党委常委会审定；

6.学校批准后到财务处落实预算；

7.落实预算后按学校相关规定组织实施。

第十条 提供社会服务取得的经费使用事前审批

1.各部门因承办会议、比赛、培训等提供社会服务取得的经费，严格执行“收支两条线”，纳入学校预算统一进行管理和核算。

2.单笔经费在2万元（不含）以下的，由部门负责人审批；单笔经费在2万元（含）以上的，由各部门自行组织召开党政联席会议或处务会，在会上进行充分讨论并形成书面的集体决策意见，集体决策通过后按学校相关规定组织实施。

第十一条 项目实施中相关人员职责

（一）经办人

经办人按照项目预算、实施方案开展相关经济活动，并取得合法的原始凭证。项目完成后，按照财务相关规定进行报销前准备，并将事前审批表、实施方案等相关资料作为附件，涉及采购、固定资产转固业务的，还要按相关规定办理，且手续齐全。经办人对以上事项的真实性负直接责任。

（二）验收人、证明人

验收人对经办人交付的实物数量、质量等进行验收，并对验收结果负直接责任；证明人对经办人已开展的经济活动真实性进行核实，并对结果负直接责任。

（三）项目负责人、部门负责人

项目负责人、部门负责人对经费使用是否与项目预算、实施方案相符进行审核，项目负责人对经济活动及经费使用负直接责任，部门负责人对经济活动及经费使用负领导责任。

部门管理的项目，先由项目负责人审批后再报部门负责人审批，项目负责人对部门负责人负责；教研项目只需项目负责人审批即可。

第十二条 经费支出财务审核

经办人将经项目负责人、部门负责人审批后报销单及附件资料提交到财务处后，进入财务内部审核流程。

（一）支出业务审核

接单人员先对报销单进行初步审核，审核通过后分发到各核算岗位，各核算岗位财务人员按照预算规定及财务规章制度要求从以下几个方面进行审核并生成凭证：

1.开展的经济业务活动与预算明确的工作内容或需完成的任务的相关性审核；

2.经费支出与事前审批及实施方案的相符性审核；

3.经费支出采购、入库、审批等手续齐备性审核；

4.原始票据与经济业务事项的相关性及票据真实性、合法性、有效性审核；

5.支付方式及收款人信息审核；

6.按照财务相关规定或招投标情况对支出标准审核；

7.其他需要审核事项。

（二）支出业务复核

审核无误并生成记账凭证后交到复核岗进行业务复核，复核人员从以下几个方面进行重点审核：

1.原始票据金额与付款金额的一致性审核；

2.收款单位名称、账号与发票或合同的一致性进行审核；

3.经费支出与事前审批及实施方案的相符性审核；

4.会计科目使用的规范性审核；

5.会计凭证各要素的完备性审核；

6.其他需要重点复核事项。

（三）问题单据处理

在财务审核中发现报销单及附件资料与财务相关规定不符的，应及时通知经办人进行整改；问题突出或重大的，应及时向财务负责人报告。对于实施方案执行有偏差的，应及时向该部门分管校领导报告；对于未按实施方案执行或存在较大偏差的，还应向校长办公会报告相关情况。

（四）会计核算人员责任

会计核算人员应严格按照财务相关规定对经费支出的合理性、合规性、合法性及会计科目使用的准确性负审核责任。

第十三条 经费支出资金支付审批

审核无误的由财务科人员将凭证及附件送达资金科，资金科财务人员按照以下支付权限设置审批后办理资金支付。

（一）资金支付审批权限

1.财务处出纳对所有资金支付进行审核，审核重点为账户名称、账号、金额，单笔支出2万元（不含）以下审核无误后予以支付，并负直接责任。

2.财务处业务科室负责人对线上单笔支出2万元（含）以上及所有线下支付进行复核，复核重点为账户名称、账号、金额及支付事由，并负直接责任，复核无误后出纳予以支付。

3.财务负责人对单笔支出10万元（含）以上进行审批，审批重点为经费支出的合理性，同时做好资金保障，并对资金支付审批负领导责任。

4.分管财务校领导对单笔支出50万元（含）以上进行审批，审批重点为经费支出的合理性，同时做好资金保障，并对资金支付审批负主要领导责任。

5.校长对单笔支出100万元（含）以上进行审批，审批重点为经费支出的合理性，并对资金支付审批负主要领导责任。

（二）资金支付审批人员责任

资金支出审批人员应严格按照财务相关规定及权限设置进行审批，并对资金支付的准确性和安全性负责。

第十四条 需归口管理的经费类别与审批

实行归口管理的项目经费，在报分管校领导前，还要按学校有关规定，报归口管理部门负责人进行审批。归口管理部门负责人按照相关经费管理办法规定，对下列经费进行审批。

1.基本建设、基建维修经费由项目负责人审批后报基建后勤处负责人审批；

2.涉及人员经费支出及绩效工资的，由项目负责人审批后报人事处负责人审批，涉及外专外教的报国际合作交流处负责人审批；

3.涉及劳务费发放的，由项目负责人审批后按照《重庆理工大学劳务费管理办法》规定报归口部门负责人审批；

4.涉及国（境）外业务的，由项目负责人审批后报国际合作与交流处负责人审批；

5.属于“形势报告和哲学社会科学类讲座、论坛、报告会、研讨会”参会人员酬金的，要同时出具《重庆理工大学人文社科活动审批表》和《重庆理工大学人文社科活动监督过程记录表》，方可报销。

第十五条 常规业务经费简化办理的规定

根据实际工作需要，下列经费支出有预算、业务相对固定，支付有明确时间要求的，按照简化审批手续办理，只需部门负责人审批即可。

1.按月发放的人员工资、养老保险、职业年金、医疗保险、公积金等支出；

2.按月支付的水电气费；

3.按月发放的学生奖助学金支出；

4.按月支付的两江校区学生公寓租房租金；

5.非税收入上缴财政专户；

6.学校相关部门采取独立核算方式自主管理、自负盈亏的收支项目。

7.按学校采购办法规定执行且办理了验收入库的物资采购。

第十六条 经费审批的其他规定

1.各级经费使用审批人要严格遵守国家财经纪律和学校相关规定，在本办法规定的审批权限内，行使审批权限并承担相应责任。

2.经费支出不得人为拆解、化大为小，规避经费审批权限的规定，由此造成经济损失的，将追究当事人和项目负责人的责任。

3.审批人签署的审批意见要明确，审批人签字以亲笔签名为准。

4.审批人因工作需要，不能履行审批职责的，可授权他人代为履行审批职责，并填写经费报销审批授权书，报财务处备案。被授权人应认真履行审批职责，在授权范围内进行审批。

5.经费审批实行回避制度，审批人不能审批本人、配偶及直系亲属经办的经费支出业务，应报同级领导或上一级领导审批。

6.校领导不能履行审批职责期间，按照学校AB角制度的规定，由相应的校领导签字审批，审批人需对审批结果承担相应责任。

7.经费使用超出事前审批额度或改变用途的，应按本办法规定重新办理经费支出审批。

第四章 监督检查

第十七条 各部门要严格遵守财务制度及财经纪律，主动防范廉洁风险，自觉接受监察、审计等部门对相关经济事项的检查、审计。

第十八条 加强经费支出管理，提高资金使用效益，对于经费管理不善、控制不严，未按本办法规定履行审批职责，给学校造成资金损失、浪费的有关人员，按照“谁审批、谁负责”的原则，追究审批人相应责任。

第五章 附则

第十九条 本办法自2020年1月1日起执行，《重庆理工大学经费审批办法（修订版）》（重理工发〔2014〕24号）文件同时废止。

第二十条 学校其它规定与本办法不符的，按本办法规定执行。

第二十一条 本办法由财务处负责解释。

 

附件：1.重庆理工大学经费使用事前审批表

      2.经费使用事前审批程序

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

  抄送：校领导。

重庆理工大学校长办公室                  2019年12月5日印发